Как ИП на УСН (6%) заполнить декларацию за 2023 год и учесть страховые взносы?

Comments

• Цитата: Здравствуйте. Помогите,пожалуйста, заполнить декларацию за 23 год.ИП с сотрудниками.Доходы поквартально: 2700688;309580;3169071;2927838 Итого за год 11 807 177,00Страховые взносы поквартально:  73356 ; 63838;65413; 77929  Итого за год 280 536.Надо ли включать в вычет страховые взносы за себя? и 1 % с превышения ?Авансы оплачивались ежеквартально: 215 908 (из них 45842 за себя); 172 435;146 274; 146 274  Итого за год 534 617,00Программа считает некорректно,поэтому,засомневалась.Заранее,спасибо.

   Добрый день!
  У Вас УСН с объектом налогообложения "Доходы" ?
  ИП вправе при расчете налога по УСН учесть фиксированные страховые взносы:
  

  Цитата: 3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:Как учесть страховые взносы при применении УСН с объектом "доходы"1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации, если иное не установлено настоящим пунктом;(в ред. Федерального закона от 31.07.2023 N 389-ФЗ)(см. текст в предыдущей редакции)Как учесть оплату больничного на УСН с объектом "доходы"2) расходов по выплате в соответствии с законодательством Российской Федерации пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством", в части, не покрытой страховыми выплатами, произведенными работникам страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, по договорам с работодателями в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством";3) платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством". Указанные платежи (взносы) уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), если сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает определяемого в соответствии с законодательством Российской Федерации размера пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством".При этом налогоплательщики (за исключением налогоплательщиков, указанных в абзаце шестом настоящего пункта) вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на сумму указанных в настоящем пункте расходов не более чем на 50 процентов.(в ред. Федерального закона от 27.11.2017 N 335-ФЗ)(см. текст в предыдущей редакции)Индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, производят указанное уменьшение налога (авансового платежа по налогу) без установленного в абзаце пятом настоящего пункта ограничения.(абзац введен Федеральным законом от 31.07.2023 N 389-ФЗ)Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование, подлежащую уплате в данном налоговом периоде в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса.(в ред. Федерального закона от 31.07.2023 N 389-ФЗ)(см. текст в предыдущей редакции)Страховые взносы, указанные в абзаце седьмом настоящего пункта, считаются подлежащими уплате в данном налоговом периоде в том числе в случае, если срок уплаты таких страховых взносов приходится в соответствии с пунктом 7 статьи 6.1 настоящего Кодекса на первый рабочий день следующего года.(абзац введен Федеральным законом от 31.07.2023 N 389-ФЗ)Суммы страховых взносов, определяемые в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, уплаченные после 31 декабря 2022 года за расчетные периоды, предшествующие 2023 году, уменьшают исчисленную за налоговые (отчетные) периоды 2023 - 2025 годов сумму налога (авансовых платежей по налогу).(абзац введен Федеральным законом от 31.07.2023 N 389-ФЗ)(п. 3.1 введен Федеральным законом от 25.06.2012 N 94-ФЗ (ред. 03.12.2012))

  Страховые взносы ИП имеют 2 составляющие:

  Цитата: НК РФ Статья 430. Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам1. Плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают:1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 32 448 рублей за расчетный период 2021 года, 34 445 рублей за расчетный период 2022 года;(в ред. Федеральных законов от 15.10.2020 N 322-ФЗ, от 14.07.2022 N 239-ФЗ)(см. текст в предыдущей редакции)в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере страховых взносов, установленном абзацем вторым настоящего подпункта, плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.(в ред. Федерального закона от 15.10.2020 N 322-ФЗ)(см. текст в предыдущей редакции)

  Учитываете свои взносы и за работников при расчете налога.
• Спасибо,конечно.Но статьи я все читала.
• Цитата: Но статьи я все читала.

  Почему тогда возникают сомнения?  
  Или вопрос в другом?
• Вопросы в обращении.Еще раз спасибо.
• Цитата: Надо ли включать в вычет страховые взносы за себя? и 1 % с превышения ?

   Я Вам на него ответила, надо