ИП на УСН и ПСН ведет деятельность только по одному коду ОКВЭД (по ПСН): как ответить на требование налоговой о предоставлении КУДиР по УСН?

Comments

• Здравствуйте!
  

  Цитата: Здравствуйте !Помогите , пожалуйста разобраться . Мы ИП без сотрудников , имеем только один ОКВЭД в выписке из ЕГРИП.  Всегда были на ПСН,  но несколько месяцев 2021 года пришлось зарегистрировать УСН . Затем снова получили ПСН и платим только его  по сей день.За 2022 год пришло требование предоставить декларацию УСН . Сдали нулевую . Получили требование о предоставлении книги учета доходов и расходов за 2022 год , так как у налоговой есть сведения из банка о получении нами дохода  .Как ответить налоговой ,если мы ведем учет доходов только на ПСН и нужно ли в нашем случае вести книгу учета доходов и расходов на УСН ?

   Уточните, что означает
  

  Цитата: но несколько месяцев2021 годапришлось зарегистрировать УСН

  Как это происходило и какими документами подтверждено?
  УСН нельзя зарегистрировать в середине года, также как и отказаться от него (утрату права применения не берем).
  

  Цитата: 1. Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения со следующего календарного года, уведомляют об этом налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на упрощенную систему налогообложения.

  Если ИП зарегистрировал УСН, то обязан вести КУДиР и отчитываться по УСН даже при отсутствии деятельности по УСН.
  Возможно, у фискалов возник вопрос по налогообложению доходов, полученных в период между действиями патентов.
  Опишите ситуацию подробнее.
• Гражданка Шилова, 
  В конце 2020 наш вид деятельности исключили из ПСН и мы подали на УСН , чтобы на ОСНО не попасть . Первый кв 2021 работали на УСН , затем получили патент в связи с тем что наш ОКВЭД снова включили в перечень . За 2021 год подали УСН декларацию с доходом и Книгой учета ДиР . На 2022 получили патент . Оставив при этом УСН как запасной вариант , чтобы не попасть на ОСНО в случае чего .
  За 2022 подали нулевую УСН , так как мы имеем ПСН и платим по ПСН .
  Мы имеем только один ОКВЭД . Налоговая просит пояснить в соотв. с абз.1 п.3 ст.88 НК РФ разногласия и исправить ошибки , а также предоставить Книгу учета ДиР по УСН .
   В связи с чем и вопрос , а должны ли мы вести книгу по УСН ? Если вид деятельности один и подходит под ПСН .
• Цитата: В конце 2020 наш вид деятельности исключили из ПСН и мы подали на УСН , чтобы на ОСНО не попасть . Первый кв 2021 работали на УСН , затем получили патент в связи с тем что наш ОКВЭД снова включили в перечень . За 2021 год подали УСН декларацию с доходом и Книгой учета ДиР . На 2022 получили патент . Оставив при этом УСН как запасной вариант , чтобы не попасть на ОСНО в случае чего .За 2022 подали нулевую УСН , так как мы имеем ПСН и платим по ПСН .Мы имеем только один ОКВЭД . Налоговая просит пояснить в соотв. с абз.1 п.3 ст.88 НК РФ разногласия и исправить ошибки , а также предоставить Книгу учета ДиР по УСН .В связи с чем и вопрос , а должны ли мы вести книгу по УСН ? Если вид деятельности один и подходит под ПСН .

   После подачи уведомления на применение УСН ИП становится плательщиком УСН и обязан вести налоговый учет в КУДиР
  

  Цитата: Налогоплательщики обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, форма и порядок заполнения которой утверждаются Министерством финансов Российской Федерации.

  При отсутствии доходов по УСН КУДиР будет "нулевая", но она обязательно должна быть.
  Проанализируйте внимательно доходы ИП за 2022 год - возможно, ИП получает проценты по счету/вкладу,  была реализация имущества, используемого в предпринимательской деятельности, т.е. доходы, не относящиеся к патенту.
  Если никаких ошибок нет, и весь доход относится к патенту, то в пояснениях так и напишите.
  Считаю, что в вашем случае представлять КУДиР не обязательно.
  

  Цитата: 3. Если камеральной налоговой проверкой (за исключением камеральной налоговой проверки на основе заявления, указанного в пункте 2 статьи 221.1 настоящего Кодекса) выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, об этом сообщается налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок.При проведении камеральной налоговой проверки на основе уточненной налоговой декларации (расчета), в которой уменьшена сумма налога, подлежащая уплате в бюджетную систему Российской Федерации, по сравнению с ранее представленной налоговой декларацией (расчетом), налоговый орган вправе требовать у налогоплательщика представить в течение пяти дней необходимые пояснения, обосновывающие изменение соответствующих показателей налоговой декларации (расчета).При проведении камеральной налоговой проверки налоговой декларации (расчета), в которой заявлена сумма полученного в соответствующем отчетном (налоговом) периоде убытка,налоговый органвправетребоватьу налогоплательщика представить в течение пяти дней необходимые пояснения, обосновывающие размер полученного убытка.
• Гражданка Шилова, 
  Спасибо за пояснения!